In August 2026, the UAE Ministry of Finance announced that Small Business Relief — the provision that lets qualifying small businesses be treated as having no taxable income — has been extended to 31 December 2029. The original design had the relief expiring at the end of 2026, so this extension changes the planning picture for thousands of SMEs. Here's what the relief actually does, who can use it, and the traps that catch people who read only the headline.
معافیت واقعاً چیست؟
یک انتخاب است در قانون مالیات شرکتها: اگر درآمد (فروش) شما در دوره مالیاتی مربوط و در همه دورههای قبلی از AED 3,000,000 بیشتر نباشد، میتوانید انتخاب کنید که در آن دوره بدون درآمد مشمول تلقی شوید — یعنی مالیاتی برای پرداخت نیست و تکالیف سادهتر میشود، تا وقتی انتخاب برقرار است.
دو جزء ایتالیک را دوباره بخوانید. آزمون، آزمونِ فروش است نه سود — شرکتی با فروش ۲٫۸ میلیون درهم و حاشیه نازک واجد شرایط است؛ شرکتی با فروش ۳٫۲ میلیون و زیان، نیست. و سقف باید در دوره جاری و همه دورههای قبلی برقرار باشد — یکبار از ۳ میلیون عبور کنید، و انتخاب برای دورههای بعد از دست میرود حتی اگر فروش پایین بیاید (راهنمای روز FTA را برای وضعیت خودتان ببینید).
معافیت چه چیزی نیست؟
گرانترین سوءبرداشت: این معافیت خروج از نظام مالیات شرکتها نیست. همچنان باید ثبتنام کنید و TRN بگیرید. همچنان باید برای هر دوره اظهارنامه بدهید — انتخاب داخل همان اظهارنامه انجام میشود. و سوابق همچنان باید با استاندارد قانونی نگهداری شوند. «کوچک» چیزی را که میپردازید تغییر میدهد؛ عضویتتان در نظام را نه.
چه کسی نمیتواند؟
دو گروه با هر فروشی خارجاند: اعضای گروههای چندملیتی بزرگ، و شخص واجد شرایط منطقه آزاد (QFZP) — شرکتهای منطقه آزادی که رژیم ۰٪ درآمد واجد شرایط را میخواهند. شرکت منطقه آزاد یا QFZP است یا انتخابکننده این معافیت؛ هر دو با هم نمیشود. کدام بهتر است؟ یک تحلیل واقعی، نه شیر یا خط.
انتخاب چطور انجام میشود؟
در اظهارنامه مالیات شرکتها، از طریق سامانه اماراتکس (EmaraTax)، برای هر دوره. عملاً یعنی لحظه تصمیم با مهلت اظهارنامه میرسد — نه ماه پس از پایان سال مالی — و عدد فروشِ پشتیبان باید از دفاتری بیرون بیاید که بتوانند اثباتش کنند. انتخابی که به عددی بیپشتوانه تکیه کند، دعوتنامه سؤالهایی است که نمیخواهید.
تلهها، به ترتیب هزینه
دیر ثبتنام کردن با منطقِ «ما که کوچکیم». ثبتنام مستقل از معافیت اجباری است و تأخیر جریمه AED 10,000 داشته است (به تاریخ اوت ۲۰۲۶؛ طرحهای بخشودگی هم برای واجدان شرایط اجرا شده). خلط فروش و سود — ملاک، رقم فروش است. تفکیک مصنوعی: شکستن یک کسبوکار به چند شرکت برای زیرِ ۳ میلیون ماندن، دقیقاً الگویی است که قواعد ضدسوءاستفاده برایش نوشته شده. فراموشکردن سمت زیان: در دورهای که معافیت را انتخاب میکنید، عموماً زیان مالیاتی و برخی امتیازها انباشته نمیشود — اگر سرمایهگذاری سنگین میکنید و زیانی میسازید که سودهای آینده را جبران کند، انتخاب معافیت شاید بیشتر از آنکه بدهد، بگیرد. این آخری محاسبه واقعی میخواهد، نه حس.
با این تمدید چه کنیم؟
تمدید ۲۰۲۹ زمانِ برنامهریزی میخرد؛ تصمیمها را حذف نمیکند. اگر فروشتان نزدیک سقف است، دفاترتان باید همزمان بدانند کدام سمتِ ۳ میلیوناید — نه آخر سال. اگر شرکت منطقه آزادید، مقایسه QFZP با معافیت حالا افقی چندساله میطلبد. و اگر اصلاً برای مالیات شرکتها ثبتنام نکردهاید: آن قدمِ پیش از همه قدمهاست، و همان است که مهلت دارد.
برتری آرام اینجا مال کسانی است که دفاترشان در یک سیستم واقعی زندگی میکند: وقتی فروش و دورهها و انتخابها همانجایی ردیابی شوند که تراکنشها اتفاق میافتند، این معافیت از دوندگی سالانه به یک گزینه با مدرکِ پشتش تبدیل میشود.
پرسشهای پرتکرار
سقف معافیت کسبوکارهای کوچک چقدر است؟
فروش حداکثر AED 3,000,000 در دوره مربوط و همه دورههای قبلی. آزمونِ فروش است، نه سود.
معافیت تا کی برقرار است؟
طبق اعلامیه اوت ۲۰۲۶: برای دورههای مالیاتی که تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹ تمام میشوند.
با وجود معافیت باز هم باید ثبتنام کنم؟
بله. ثبتنام و اظهارنامه اجباری میمانند — انتخاب داخل خود اظهارنامه است.
شرکت منطقه آزاد میتواند استفاده کند؟
نه همزمان با وضعیت QFZP — این دو جمع نمیشوند. کدام بهتر است؟ محاسبهای که ارزش دقیق انجامشدن دارد.
آخرین راستیآزمایی ارقام: ۱۴ اوت ۲۰۲۶، بر اساس اعلامیه وزارت دارایی و راهنمای FTA.
سلب مسئولیت. این مطلب صرفاً اطلاعات عمومی برای کسبوکارها در امارات است و مشاوره مالیاتی، حقوقی یا مالی محسوب نمیشود. قوانین تغییر میکنند و شرایط هر کسبوکار متفاوت است — درباره وضعیت خودتان با مشاور صلاحیتدار مشورت کنید.