In August 2026, the UAE Ministry of Finance announced that Small Business Relief — the provision that lets qualifying small businesses be treated as having no taxable income — has been extended to 31 December 2029. The original design had the relief expiring at the end of 2026, so this extension changes the planning picture for thousands of SMEs. Here's what the relief actually does, who can use it, and the traps that catch people who read only the headline.
ما هو الإعفاء فعلاً؟
إعفاء الأعمال الصغيرة خيارٌ يُمارس بموجب قانون ضريبة الشركات: إذا كانت إيراداتكم لا تتجاوز 3,000,000 درهم في الفترة الضريبية المعنية وفي جميع الفترات السابقة، جاز لكم اختيار معاملتكم كأن لا دخل خاضعاً لديكم في تلك الفترة — أي لا ضريبة مستحقة، مع التزامات مبسطة ما دام الخيار قائماً.
أعيدوا قراءة الجملة، فالتفصيلان المائلان مهمان. الاختبار اختبار إيرادات لا أرباح — شركة بإيرادات 2.8 مليون درهم وهوامش ضئيلة مؤهلة؛ وشركة بإيرادات 3.2 مليون وخسائر ليست مؤهلة. والحدّ يجب أن يصمد في الفترة الحالية وكل الفترات السابقة — تجاوزوه مرة، وسقط الخيار في الفترات اللاحقة حتى لو تراجعت الإيرادات (راجعوا إرشادات الهيئة الحالية لحالتكم).
ما الذي لا يفعله الإعفاء؟
أغلى سوء فهم: الإعفاء ليس خروجاً من منظومة ضريبة الشركات. يبقى عليكم التسجيل والحصول على رقم TRN. ويبقى عليكم تقديم إقرار عن كل فترة — فالخيار يُمارس داخل الإقرار نفسه. وتبقى السجلات مطلوبة بالمعيار القانوني. «صغير» تغيّر ما تدفعون؛ لا تغيّر انتماءكم للمنظومة.
من لا يستطيع استخدامه؟
فئتان مستبعدتان مهما كانت الإيرادات: أعضاء مجموعات الشركات متعددة الجنسيات الكبرى، والشخص المؤهل في المنطقة الحرة — أي شركات المناطق الحرة المطالِبة بنسبة 0% على الدخل المؤهل. الشركة الحرة تكون إما شخصاً مؤهلاً أو مختارة للإعفاء، لا الاثنين معاً؛ وأيهما أفضل مسألة تحليل حقيقي لا رمية عملة.
كيف يُمارس الخيار؟
يُختار الإعفاء في إقرار ضريبة الشركات المقدَّم عبر منصة إمارات تاكس عن كل فترة. عملياً، لحظة القرار تصل مع موعد الإقرار — تسعة أشهر بعد نهاية سنتكم المالية — ورقم الإيرادات الداعم يجب أن يخرج من دفاتر قادرة على إثباته. خيارٌ مبني على رقم لا تسنده سجلاتكم دعوةٌ لأسئلة لا تريدونها.
الفخاخ، مرتبةً بالتكلفة
التسجيل المتأخر بحجة «نحن صغار». التسجيل إلزامي بمعزل عن الإعفاء، والتأخر حمل غرامة 10,000 درهم (بتاريخ أغسطس 2026؛ وقد أطلقت الهيئة مبادرات إعفاء لمستوفي شروط محددة). الخلط بين الإيرادات والأرباح — الاختبار على رقم الأعمال. التقسيم المصطنع: تفتيت نشاط واحد إلى كيانات لتبقى كل واحدة تحت 3 ملايين هو تحديداً النمط الذي وُضعت قواعد مكافحة التحايل له. نسيان جانب الخسائر: في فترة اختيار الإعفاء لا تُراكمون عموماً خسائر ضريبية وبعض الامتيازات الأخرى — إن كنتم تستثمرون بكثافة وتبنون خسائر ستقاصّ أرباحاً مقبلة، فقد يكلفكم الخيار أكثر مما يوفر. هذه الأخيرة تستحق حساباً فعلياً، لا إحساساً.
ماذا تفعلون بالتمديد؟
تمديد 2029 يشتري وقتاً للتخطيط ولا يلغي القرارات. إن كانت إيراداتكم قرب الحد، فدفاتركم يجب أن تعرف على أي جانب من الثلاثة ملايين أنتم — لحظياً لا في نهاية السنة. وإن كنتم شركة منطقة حرة، فمقارنة «الشخص المؤهل» بالإعفاء صارت تستحق نظرة متعددة السنوات. وإن لم تسجلوا في ضريبة الشركات أصلاً: فهذه الخطوة قبل كل خطوة، وهي صاحبة الموعد النهائي.
الأفضلية الهادئة هنا لأصحاب الدفاتر الحية داخل نظام حقيقي: عندما تُتابَع الإيرادات والفترات والخيارات حيث تحدث المعاملات، يتحول الإعفاء من سباق سنوي إلى خانة اختيار خلفها دليل.
الأسئلة الشائعة
ما حدّ إعفاء الأعمال الصغيرة؟
إيرادات لا تتجاوز 3,000,000 درهم في الفترة المعنية وكل الفترات السابقة. اختبار إيرادات لا أرباح.
إلى متى يسري الإعفاء؟
بعد إعلان أغسطس 2026: للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله.
هل يجب التسجيل رغم استحقاق الإعفاء؟
نعم. التسجيل والإقرار يبقيان إلزاميين — فالخيار يُمارس داخل الإقرار.
هل تستفيد شركات المناطق الحرة؟
ليس مع المطالبة بوضع «الشخص المؤهل» — النظامان لا يجتمعان. أيهما أفضل؟ حساب يستحق أن يُجرى بدقة.
آخر تحقق من الأرقام: 14 أغسطس 2026، وفق إعلان وزارة المالية وإرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب.
إخلاء المسؤولية. هذا المحتوى معلومات عامة للشركات في دولة الإمارات، ولا يُعدّ استشارة ضريبية أو قانونية أو مالية. تتغير الأنظمة وتختلف الحالات — استشر مستشاراً مؤهلاً بشأن وضعك.