دو خط در گزارش مالیات شرکت‌ها تفاوت‌های زمان‌بندی را مدیریت می‌کنند، نه تفاوت‌های اصولی را. خط 20 تعدیل سود و زیان تحقق‌نیافته است و خط 21 تفاوت زمان‌بندی استهلاک دفتری و مالیاتی. روی دمو هر دو 0.00 نشان می‌دهند، چون شرکت نمونه در هیچ‌کدام چیزی ندارد.

تمایزی که این دو را قابل فهم می‌کند: افزودن یک جریمه به مأخذ، تفاوتی دائمی است، چون آن کسر برای همیشه رفته است. اما تفاوت استهلاک موقت است — حساب‌ها و محاسبهٔ مالیاتی بر سر زمانِ شناسایی یک مبلغ اختلاف دارند، و در طول عمر دارایی مجموع این اختلاف صفر می‌شود. رفتار با یک تفاوت موقت مانند تفاوت دائمی، همان راهی است که شرکت را دو بار بابت یک مبلغ مشمول مالیات می‌کند.

صفحهٔ Depreciation Bridge در حسابداری (Accounting) ← پیکربندی (Configuration) ← UAE Tax Reports ← Depreciation Bridge جایی است که این تفاوت به‌صورت یک سابقه نگه‌داری می‌شود، به‌جای آنکه هر مارس دوباره در یک صفحه‌گسترده ساخته شود. کنارش، CT Adjustments — که راهنمای ماژول آن را «افزوده‌ها، کسورات و بازنویسی‌های تحقق‌نیافتهٔ دفتر‌به‌مالیات که گزارش مالیات شرکتی از آن‌ها استفاده می‌کند» توصیف کرده — بقیهٔ پل را نگه می‌دارد، از جمله بازنویسی‌ای که خط 20 را تغذیه می‌کند.

مثال محاسبه‌شده — یک دارایی، دو عمر. دارایی‌ای در حساب‌ها سالانه AED 250,000 مستهلک می‌شود و بر مبنایی که برای مالیات به کار می‌برید سالانه AED 180,000. خط 21 در هر یک از آن سال‌ها تفاوت را، یعنی AED 70,000، برمی‌گرداند. چون بهایی که مستهلک می‌شود در هر دو یکی است، مبالغ سرانجام معکوس می‌شوند و خط منفی می‌شود. آزمون درستی پل این است که مجموع خط 21 در سراسر عمر دارایی صفر شود. اگر نشد، پل نشت دارد — یا تفاوتی دائمی در خطی موقت بایگانی شده، یا دارایی‌ای هرگز میان دو مبنا تطبیق نشده است.

MISSING FACT: احکام قانون مالیات شرکت‌ها که انتخاب مبنای تحقق برای سود و زیان تحقق‌نیافته را اداره می‌کند، و مبنایی که استهلاک بر اساس آن برای مالیات شرکت‌ها مجاز شمرده می‌شود. هیچ‌یک در بستهٔ قوانین راستی‌آزمایی‌شدهٔ این دوره نبود، بنابراین این درس سازوکار آن دو خط را می‌آموزد و قاعده‌ای را که رقم مالیاتی را تعیین می‌کند به مشاور شما می‌سپارد.

نقطهٔ خرابی، صفحه‌گسترده است. پلی که بیرون از سامانه زندگی می‌کند در سالی که ساخته می‌شود زیبا تطبیق می‌خورد و دو سال بعد، وقتی سازنده‌اش رفته و حسابرس توضیح ماندهٔ اول دوره را می‌خواهد، اصلاً قابل بازتولید نیست. آن را همان‌جا که دوره ثبت می‌شود ثبت کنید. تمام استدلال وجود این صفحه همین است.