درس ۱ — از 1 ژانویه 2026 چه چیزی تغییر کرد
از تکلیف قانونی شروع کنید، چون نرمافزار فقط از آن پیروی میکند. مالیات مصرف یکبار وصول میشود، در لحظهای که کالا وارد گردش آزاد در امارات میشود: هنگام واردات، هنگام تولید برای مصرف داخلی، و هنگام ترخیص از منطقهٔ تعیینشده. این مالیات مانند مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی بر معامله نیست، روی هر فاکتور نمینشیند و مانند مالیات بر ارزش افزودهٔ خرید در طول زنجیرهٔ تأمین بازپس گرفته نمیشود. به رویدادها میچسبد، و تمام این دوره دربارهٔ ثبت درست همان رویدادهاست.
تصمیم هیئت وزیران 197 سال 2025 فهرست کالاهای مشمول مالیات مصرف را یکسره جایگزین کرد. این تصمیم در 27 نوامبر 2025 صادر شد، از 1 ژانویه 2026 لازمالاجرا شد و تصمیم هیئت وزیران 52 سال 2019 را بهطور کامل لغو کرد. اگر طبقهبندی محصولها، نام دستهها یا برداشت شما از قواعد به 2019 برمیگردد، در حال توصیف تصمیمی است که دیگر وجود ندارد. منبع: تصمیم هیئت وزیران 197/2025، مواد 2 و 14.
مادهٔ 2 پنج کالای مشمول مالیات مصرف را برمیشمارد و نه بیشتر:
| کالای مشمول مالیات مصرف | نرخ از 1 ژانویه 2026 |
|---|---|
| توتون و فرآوردههای توتون | 100% |
| مایعات بهکاررفته در دستگاهها و ابزارهای سیگار الکترونیکی | 100% |
| دستگاهها و ابزارهای سیگار الکترونیکی | 100% |
| نوشیدنیهای انرژیزا | 100% |
| نوشیدنیهای شیرین | حجمی، بر پایهٔ میزان قند |
نوشیدنیهای گازدار دیگر دستهٔ مستقلی نیست. در فهرست 2019 خودش یک کالای مشمول مستقل بود و در مادهٔ 2 نیامده است. یک نوشیدنی گازدار امروز تنها در صورتی مشمول است که در یکی از پنج کالای باقیمانده بگنجد — در عمل بهعنوان نوشیدنی شیرین، روی پلههای حجمی درس ۲، یا بهعنوان نوشیدنی انرژیزا اگر آن توصیف بر آن صدق کند. آب گازدارِ بدون شیرینکننده بهکلی بیرون از فهرست میماند.
چند صفحهٔ رسمی هنوز با این تغییر هماهنگ نشدهاند. هنوز فهرستهای دستهبندی از دورهٔ 2019 در گردش است و ممکن است کسی صفحهای خلاصه را با این دوره بسنجد و نتیجه بگیرد که ما اشتباه میکنیم. هر جا از شما خواسته شد یک طبقهبندی را توجیه کنید به تصمیم هیئت وزیران 197/2025 استناد کنید و روی هر رقمی که به آن تکیه میکنید تاریخ بگذارید. درس ۲ به یک ناهمخوانی زنده در وبسایت خودِ سازمان مالیات فدرال امارات (FTA)، همان نهادی که مالیاتهای فدرال را اداره میکند و اظهارنامه را به آن میدهید، میپردازد.
یک تغییر دیگر هم اعلام شده اما هنوز اجرایی نیست. وزارت دارایی در 6 اوت 2026 حداقل قیمت مالیات مصرف به میزان AED 1 در هر میلیلیتر را بر مایعات بهکاررفته در دستگاههای سیگار الکترونیکی اعلام کرد که از 1 سپتامبر 2026 اجرا میشود — یعنی دو هفته پس از تاریخی که ارقام این دوره در آن راستیآزمایی شده است. این اعلام مبلغ و تاریخ را تأیید میکند اما نام سندی را که آنها را وضع کرده نمیآورد و ما هم نتوانستیم آن سند را بیابیم. مبلغ و تاریخ را «اعلامشده» بدانید نه «مستند»، پیش از تکیه بر آن در یک اظهارنامه اصل تصمیم را بهدست بیاورید، و همین حالا بررسی کنید که آیا قیمتگذاری مایعات شما باید در 1 سپتامبر 2026 تغییر کند یا نه.
این موضوع در Odoone کجا مینشیند. مسیر حسابداری ← پیکربندی ← دستههای مالیات مصرف (Accounting → Configuration → UAE Excise → Excise Categories) را باز کنید. ماژول با دستههای از پیش مقداردهیشده میآید: توتون، دستگاههای سیگار الکترونیکی، مایعات آنها و نوشیدنیهای انرژیزا با 100%، و یک دسته که نوشیدنیهای گازدار و شیرین را با هم روی پلههای قند 2026 میگذارد. برای باز کردن آن منو اصلاً به سطح Manager از امتیاز UAE Excise نیاز دارید؛ یک User اظهارنامهٔ ماهانه، اظهارنامهها و بایگانیِ تسلیمشده را میبیند، اما صفحههای پیکربندی را نه.
الگوی خطا: نام دستهای که از قانون قدیمیتر است. دستهٔ از پیش مقداردهیشدهٔ نوشیدنیهای گازدار و شیرین همان جفت قدیمی را در برچسبش دارد و چون حجمیِ پلکانی است، پلههای قند را روی هر چیزی که به آن تخصیص داده شود اعمال میکند. این برای یک نوشیدنی گازدارِ شیرین محاسبهٔ درستی است و برای یک نوشیدنی غیرشیرین جای اشتباهی است، چون آن اصلاً نباید کالای مشمول باشد. فهرست دستههای خود را در برابر پنج کالای مادهٔ 2 بخوانید، هر نام گمراهکننده را تغییر دهید، و مطمئن شوید هر محصولی که در آن دسته نشسته واقعاً نوشیدنی شیرین است.