درس ۱ — نرخها دادهاند: CT Rate Config و CT Tax Periods
نرخ مالیات شرکتها یک ثابت نیست. رقمی است که یک سند قانونی در تاریخی معین تعیین میکند و تا زمانی برقرار میماند که سند دیگری تغییرش دهد. فرمان قانون فدرال 47/2022 در مادهٔ 3 دو باند تعیین میکند — 0% بر درآمد مشمول مالیات تا AED 375,000 و 9% بر مازاد آن — و تصمیم هیئت وزیران 116/2022 آنها را تثبیت میکند. این باند به شخص مشمول مالیات تعلق دارد، نه به هر کسبوکاری که آن شخص اداره میکند. سپس در 29 ژوئیه 2026 تصمیم وزارتی 131/2026 تاریخ پایان معافیت کسبوکار کوچک را جابهجا کرد و یکی از چهار عددی که محاسبه بر آن استوار است، بیآنکه قانون بازانتشار شود، تغییر کرد.
مدل ذهنی صفحهٔ CT Rate Config همین است: چهار پارامتر که با هم در یک بازه با Valid From و Valid To نگهداری میشوند. راهنمای ماژول این صفحه را چنین توصیف میکند: «بازههای تاریخدار شامل آستانهٔ 0%، نرخ 9%، سقف معافیت کسبوکار کوچک و سقف جبران زیان»، که هنگام نصب با مقادیر پیشفرض چیده میشود. گزارش هر دوره را با یافتن بازهای که آن دوره را پوشش میدهد محاسبه میکند، پس نرخ اعمالشده بر یک دوره مسئلهٔ سابقهٔ ثبتشده است نه مسئلهٔ کدنویسی.
آن را از حسابداری (Accounting) ← پیکربندی (Configuration) ← UAE Tax Reports ← CT Rate Config باز کنید. فهرست برای هر بازه یک سطر دارد، با ستونهایی برای شرکت، Valid From، Valid To، آستانهٔ 0%، نرخ مالیات شرکتها، سقف معافیت کسبوکار کوچک و سقف جبران زیان.
آنچه واقعاً روی دمو خواهید دید، اوت 2026. صفحهٔ
CT Rate Configخالی است. صفحه حالت خالی خودش را نشان میدهد: «پارامترهای مالیات شرکتها را برای یک بازهٔ تاریخدار تعریف کنید. آستانهٔ 0%، نرخ اصلی، سقف درآمد معافیت کسبوکار کوچک و سقف جبران زیان را تنظیم کنید. بازهها نباید با هم همپوشانی داشته باشند.» راهنمای ماژول میگوید مقادیر پیشفرض هنگام نصب چیده میشوند؛ دموی عمومی هیچکدام را ندارد. این یک نقص مقداردهی روی دموست نه رفتار محصول، اما معنایش این است که این صفحه را نمیتوانید با خواندنش یاد بگیرید. بهجای آن از جدول زیر استفاده کنید؛ این همان چیزی است که یک بازهٔ نخستِ درست در خود دارد.
| فیلد | مقدار | مقدار از کجا میآید |
|---|---|---|
| Valid From | 2023-06-01 | مالیات شرکتها بر سالهای مالیای اعمال میشود که از 1 ژوئن 2023 یا پس از آن آغاز شدهاند |
| Valid To | 2029-12-31 | آستانهٔ معافیت کسبوکار کوچک بر دورههای مالیاتی پایانیافته در 31 دسامبر 2029 یا پیش از آن اعمال میشود — تصمیم وزارتی 131/2026 |
| آستانهٔ 0% | 375,000 | فرمان قانون فدرال 47/2022 مادهٔ 3؛ تصمیم هیئت وزیران 116/2022 |
| نرخ مالیات شرکتها | 9 | فرمان قانون فدرال 47/2022 مادهٔ 3؛ تصمیم هیئت وزیران 116/2022 |
| سقف معافیت کسبوکار کوچک | 3,000,000 | تصمیم وزارتی 73/2023 مادهٔ 2(1) |
| سقف جبران زیان | 75 | قانون مالیات شرکتها مادهٔ 37(2) |
به Valid To نگاه کنید. از این چهار پارامتر تنها یکی تاریخ پایان معلوم دارد و آن سقف معافیت کسبوکار کوچک است. بازه را همانجا ببرید بهجای آنکه بازش بگذارید: در 1 ژانویه 2030 بازهٔ دومی باز میکنید که همان باندها و همان سقف زیان را دارد، بههمراه هر چیزی که سند قانونی حاکم بر دورههای بعدی بگوید. دو بازهٔ کنار هم، بدون هیچ همپوشانی. دومی را با حدس پر نکنید.
چرا همپوشانی همان نقطهٔ خرابی است. اگر دو بازه هر دو روز 1 ژوئیهٔ 2027 را پوشش دهند، محاسبهٔ آن روز دو پاسخ دارد و هیچ قاعدهای برای انتخاب میان آن دو نیست. خود صفحه این محدودیت را میگوید، پس با آن مانند یک اعتبارسنجی رفتار کنید که پیش از ذخیره با چشم انجام میدهید: تاریخ شروع هر بازه، فردای تاریخ پایان بازهٔ پیشین است. شکافها همان خطا در جهت مخالفاند — دورهای که هیچ بازهای پوششش نمیدهد، دورهای است بدون نرخ قابل اعمال.
CT Tax Periods در همان منو کنار آن نشسته و ستون فقرات همهٔ این دوره است. انتخاب معافیت کسبوکار کوچک، زیان منتقلشده، افشای قیمتگذاری انتقالی و آزمون مالیات مکمل حداقلی داخلی، همگی واقعیتهایی دربارهٔ یک دورهٔ مالیاتیاند، نه دربارهٔ یک شرکت. نخست دورههای خود را ثبت کنید تا هر چه پس از آن میآید جایی برای اتصال داشته باشد. دورهٔ 2.1 نشان داد که گزارش، مهلت ارائهٔ اظهارنامه را از خود دوره استخراج میکند — سربرگ دمو FY 2026 · Filing due 2027-09-30 را نشان میدهد، یعنی نُه ماه پس از سال مالیای که در 31 دسامبر 2026 پایان مییابد، دقیقاً همانگونه که مادهٔ 53(1) قانون مالیات شرکتها میخواهد.
یک یادداشت صادقانه دربارهٔ مسیرهای کلیک در این دوره. راهنمای ماژول شش صفحهٔ پیکربندی را مستند کرده است: UAE Tax Settings، VAT Box Mapping، Emirate Mapping، CT Rate Config، CT Adjustments و Tax Filings. منوی روی دمو شش صفحهٔ دیگر هم دارد — CT Tax Periods، TP Disclosures، SBR Elections، Tax-loss Register، Depreciation Bridge و Payment/Benefit Types — و همینها موضوع درسهای بعدیاند. هرجا راهنما دربارهٔ فیلدی ساکت است، این دوره میگوید قانون چه چیزی را باید در آن سابقه نگه دارید و خواندن نام فیلدها را به نصب خودتان میسپارد، بهجای آنکه اینجا از خود بسازد. نوار ابزار گزارش مالیات شرکتها هم فهرست کشوییای به نام CT Inputs دارد که راه رسیدن به این صفحهها از خود گزارش است.