التقرير سلّم. كل سطر مرقّم لتتمكنوا من الإشارة إليه في نقاش، وكل سطر يحمل أيقونة عدسة تنقلكم إلى قيود اليومية الخاصة به.

كيف تقرأونه في أربع حركات.

السطور 10 إلى 21، من أين تبدأون. الدخل المحاسبي هو صافي ربحكم قبل الضريبة، مأخوذاً من دفتر الأستاذ مباشرة. ويعيد السطران 20 و21 صياغة المجالين اللذين يكثر فيهما اختلاف المحاسبة والضريبة على التوقيت.

السطور 30 إلى 40، ما الذي تضيفونه. مصروفات لا يسمح القانون بخصمها. وقد وُسمت نفقات الترفيه بـ«(50%)» استناداً إلى القيد الذي يفرضه قانون ضريبة الشركات على نفقات الترفيه بنسبة 50% (المادة 32)؛ والغرامات والجزاءات لا تُخصم أبداً؛ وGIDL هو القيد العام على خصم الفوائد.

السطور 50 إلى 60، ما الذي تخرجونه. دخل يعفيه القانون: توزيعات الأرباح المحلية، وإعفاء المساهمة، ودخل المنشأة الدائمة الأجنبية.

السطور 70 إلى 140، الاحتساب. السطر 70 هو الدخل الخاضع للضريبة قبل خصم الخسائر. ويطبق السطر 80 الخسائر المرحّلة، ولكلمة «بسقف» فيه سبب: يحدّ قانون ضريبة الشركات خصم الخسائر بـ75% من الدخل الخاضع للضريبة قبل الخصم، فالخسائر تخفّض فاتورة الضريبة كثيراً لكنها لا تصل بها إلى الصفر عادةً. ويطبق السطران 100 و110 الشريحتين: 0% حتى 375,000 درهم، ثم النسبة الأساسية على ما يزيد. ويخفّف السطر 130 الضريبة الأجنبية المدفوعة سلفاً. والسطر 140 هو الجواب. المصدر: قانون ضريبة الشركات، المادتان 37(2) و3(1)؛ قرار مجلس الوزراء 116/2022.

أمر واحد لا يُظهره هذا السلّم. لم تختر الشركة النموذجية إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief)، فالجسر أعلاه هو المسار الاعتيادي. وحيث يُختار هذا الإعفاء، يختصر الاحتساب مساره ويعكس التقرير ذلك بدلاً منه؛ وتتناوله الدورة 2.2.

من أين تأتي الإضافات. أنتم من يحافظ عليها ضمن «الإعدادات ← تعديلات ضريبة الشركات (Configuration → CT Adjustments)». وهي أحكامكم أنتم على حساباتكم، تُسجَّل مرة واحدة وتُطبَّق على الاحتساب، فيصبح الجسر قابلاً للتدقيق بدلاً من إعادة بنائه في جدول بيانات كل سنة.