الدرس 9 — قراءة تقرير ضريبة الشركات
افتحوا «المحاسبة ← التقارير ← تقرير ضريبة الشركات الإماراتية (Accounting → Reporting → UAE Corporate Tax Report)».
تحمل الترويسة الشركة، ورقم التسجيل في ضريبة الشركات، والسنة المالية، ثم ما هو مفيد بحق: الموعد النهائي للتقديم، محتسباً لكم. وعلى النسخة التجريبية يظهر FY 2026 · Filing due 2027-09-30، أي تسعة أشهر بعد سنة مالية منتهية في 31 ديسمبر 2026، تماماً كما تقتضي المادة 53(1).
وتعرض ترويسة النسخة التجريبية أيضاً «No CT Registration Number set for this company». وهذا هو التقرير يخبركم بفجوة إعداد حقيقية، بدلاً من طباعة فراغ وانتظار أن تلاحظوه. سجّلوا رقم التسجيل في ضريبة الشركات في سجل المعرّفات، فيظهر هنا.
أربع بطاقات مؤشرات أداء، للسنة المالية 2026 على النسخة التجريبية:
| المؤشر | القيمة | المعنى |
|---|---|---|
| الدخل الخاضع للضريبة | −99,445.00 درهم | الشركة في وضع خسارة للسنة حتى تاريخه |
| ضريبة الشركات المستحقة | 0.00 درهم | لا ضريبة مستحقة على خسارة |
| النسبة الفعلية | 0% | تظهر 0% لأنه لا ضريبة مستحقة؛ فالنسبة المحتسبة على خسارة بلا معنى |
| الهامش المتبقي حتى العتبة | 474,445.00 درهم | كم من الدخل الخاضع للضريبة يمكن تحقيقه قبل تجاوز 375,000 درهم |
والهامش المتبقي حتى العتبة هو البطاقة التي تراقبونها خلال السنة. فهي تجيب عن سؤال «كم اقتربنا من دفع الضريبة بنسبة 9%؟» من دون أن تجروا الطرح بأنفسكم. وهي هنا 375,000 مضافاً إليها 99,445 خسارة يجب استيعابها أولاً.
وهنا تحفّظ واحد من الدرس 2: شريحة 375,000 درهم تخصّ الشخص الخاضع للضريبة، لا سجل الشركة. فإن كنتم ضمن مجموعة ضريبية أو تحملون عدة رخص تجارية تحت شخص خاضع للضريبة واحد، فاقرأوا هذه البطاقة بوصفها مؤشراً على مستوى المنشأة، وتحققوا من وضع المجموعة على حدة.
ويعرض مخطط من أربعة أعمدة شكل الجسر (الدخل المحاسبي، والإضافات، والخصومات، والدخل الخاضع للضريبة) قبل أن تقرأوا سطراً واحداً.
لا توجد تعليقات حالياً.