ابدأوا من الالتزام، فمعظم القلق المحيط بملف FAF ناتج عن سوء قراءته. ملف التدقيق محدَّد في وثيقة متطلبات برامج المحاسبة الضريبية الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب بتاريخ أكتوبر 2017. تبيّن تلك الوثيقة ما يجب أن تكون برامج المحاسبة الضريبية المعتمدة قادرة على فعله، ويظهر فيها ملف FAF بوصفه متطلب قدرة برمجية لا التزام تقديم دائماً على كل خاضع للضريبة. فأنتم لا تقدّمون ملف FAF كل ربع سنة كما تقدّمون إقرار ضريبة القيمة المضافة 201. عليكم فقط أن تكونوا قادرين على إنتاجه عند طلب الهيئة، وعملياً يصل هذا الطلب ضمن عملية تدقيق.

لم تُحدَّث المواصفة منذ ذلك الحين. الإصدار هو FAFv1.0.0، وما يزال FAFv1.0.0 إلى اليوم. لا يوجد FAF v2. ولا توجد صيغة XML أو SAF-T تنتظر لتحل محل CSV. وملف FAF منفصل تماماً عن إطار الفوترة الإلكترونية PINT AE — التزام مختلف، وصيغة مختلفة، وجدول زمني مختلف، ومنظومات مختلفة. صرّحوا بهذا بوضوح لكل من يسأل، فكل ما عداه في الضرائب الإماراتية تحرّك منذ 2017، ومن الطبيعي أن يفترض الناس أن هذا تحرّك أيضاً.

القيود التقنية قصيرة وقاطعة. يجب أن يكون الملف قيَماً مفصولة بفواصل (.csv). ويجب ألا يكون صورة — فالمسح الضوئي أو الصورة الفوتوغرافية أو ملف PDF لجدول بيانات لا يفي بالمتطلب. ويجب ألا يكون بمقدور المستخدم تعديل أي قيمة فيه. الشيء الوحيد الذي يختاره المستخدم هو الفترة التي يغطيها الملف.

وهناك نسختان: ملف تدقيق ضريبة القيمة المضافة (FTA VAT Audit File) وملف تدقيق الضريبة الانتقائية (FTA Excise Tax Audit File). ولكليهما البنية نفسها المكوّنة من ثلاثة جداول — معلومات الشركة، وقائمة المشتريات، وقائمة التوريدات — ويحمل كل جدول منها صفوف رأس ومتن وتذييل. ويفكّك الدرس 2 هذه البنية. وكونوا دقيقين كذلك في ما تغطيه الوحدة: يصف دليلها إنتاج الملف السباعي الأقسام الخاص بضريبة القيمة المضافة، ولا يصف إنتاج نسخة ملف تدقيق الضريبة الانتقائية، فلا تَعِدوا مدققكم بها استناداً إلى هذه الدورة.

وهناك نقطة يحسن حسمها مع إدارتكم قبل التدقيق لا أثناءه. إنتاج ملف FAF لا يُغلق شيئاً. فاستلامه لا يسلب الهيئة قدرتها على التحقق من السجلات الأصلية، ومن ثم تبقى الفواتير والعقود والمستندات الجمركية وكشوف الحسابات المصرفية خلف الملف على القدر نفسه من الأهمية الذي كانت عليه. الملف يجعل بياناتكم قابلة للمراجعة بسرعة، وهو لا يحل محل الأدلة.

وأمران لم نتمكن من الوصول إلى مصدرهما، ولا ينبغي افتراضهما. تحدد وثيقة المتطلبات الملف لا الإجراء المحيط به: فهي لا تذكر كم من الوقت أمامكم لإنتاج ملف FAF بعد طلب الهيئة، ولم تتوفر لدينا أي أداة قانونية تحدد غرامة على عدم إنتاجه. اعملوا على أساس أن الجواب هو فوراً، من نظام مُعدّ سلفاً، واعرضوا أي مهلة تُعطى لكم فعلياً على مستشاركم، ولا تكرروا رقماً لا يستطيع أحد الاستناد إلى مصدره.

أين يظهر هذا في Odoone. معالج الإنشاء في المحاسبة ← التقارير ← ملف التدقيق الضريبي (Accounting → Reporting → FTA Audit File (FAF)). والأرشيف وربط الرموز الضريبية في المحاسبة ← الإعداد ← ملف التدقيق الضريبي (Accounting → Configuration → FTA Audit File (FAF)). وكل ما في هذه الدورة يجري في هذين الموضعين، ولا توجد مفاتيح إعدادات تبحثون عنها أولاً.

نمط الخطأ: القائمة غير موجودة. إذا لم تظهر FTA Audit File (FAF) ضمن المحاسبة ← التقارير (Accounting → Reporting)، فالمستخدم ليس عضواً في مجموعات الوصول الخاصة بالوحدة. يفتح مسؤول النظام الإعدادات ← المستخدمون (Settings → Users)، ويختار المستخدم، ويضبط امتياز UAE FTA Audit File على User — الذي يشغّل المعالج ويرى الملفات المؤرشفة وربط الرموز — أو على Manager، الذي يستطيع كذلك تعديل الربط وإعادة إنشاء ملف. وقائمة الإعداد الفرعية مرئية للمديرين فقط.