الدرس 3 — ستة حسابات مُعاد استخدامها وستة مُنشأة وواحد مُترَك عمداً
وننتقل إلى الحسابات نفسها. اثنا عشر حساباً تحمل الرواتب الإماراتية، والثالث عشر هو المثير للاهتمام، لأن الوحدة ترفض استخدامه.
الالتزام الذي يخدمه هذا الجدول. كل جهة دائنة قانوناً مستحقة لمبلغ محدد في تاريخ محدد، وهذه المبالغ لا يقاصّ بعضها بعضاً. فمال هيئة المعاشات ليس مال الموظف، وليس أي منهما قسط التأمين الذي حصّلتموه نيابة عن العامل. الدائنون المنفصلون يحتاجون التزامات منفصلة، وإلا صار الرصيد الذي تنظرون إليه متوسطاً لالتزامات لا التزاماً بعينه.
ستة حسابات يُعاد استخدامها من الشجرة الإماراتية. هذه موجودة سلفاً وتحتفظ بمعناها.
| الغرض | الحساب |
|---|---|
| مصروف الراتب الأساسي | 400003 Basic Salary |
| البدلات والعمل الإضافي | 400012 Staff Other Allowances |
| مصروف تقاعد صاحب العمل | 400073 Social Insurance Expense |
| مصروف نهاية الخدمة | 400008 End Of Service Indemnity |
| مخصص نهاية الخدمة | 202001 End of Service Provision |
| التزام المعاشات والتأمينات الاجتماعية | 201021 Social Insurance Payable |
إعادة الاستخدام هي مغزى ترتيب التحديد في الدرس 2. فإن كان ميزان مراجعتكم يعرض مصروف الرواتب على 400003 فسيظل يعرضه هناك بعد تثبيت هذه الوحدة، وتظل مقارنات السنة الماضية متسقة مع هذه السنة.
وتُنشأ ستة حسابات لا تملكها الشجرة الإماراتية. هذه هي الفجوات الحقيقية.
| الكود | الاسم | ما الذي يحمله |
|---|---|---|
201401 |
Net Salaries Payable (WPS) | صافي الرواتب المستحقة للموظفين، ببند مفتوح لكل شخص |
201403 |
GCC Social Schemes Payable | المستحق بموجب نظام التأمين في بلد المواطن الخليجي |
201404 |
ILOE Premiums Collected | أقساط التأمين ضد التعطل المحصَّلة من الموظفين ولم تورَّد بعد |
201405 |
Other Payroll Deductions Payable | خصوم الرواتب الأخرى المستحقة لجهات لا التزام خاص لها |
102901 |
Employee Loans Receivable | أرصدة قروض الموظفين المستحقة للشركة |
102902 |
Salary Advances Receivable | السلف المدفوعة على حساب الراتب ولم تُسترد بعد |
انظروا أين تقع هذه الأكواد. وُضعت في فجوات خالية داخل العائلة الصحيحة، كي لا يصطدم بها إصدار لاحق. فمن 201401 إلى 201405 التزامات متداولة بين سائر الالتزامات، و102901 و102902 ذمم مدينة بين سائر الذمم المدينة. أما حساب يُلصق في آخر الشجرة فسيُرتَّب في القسم الخاطئ من كل تقرير تطبعونه، وسيكون أول ما يسأل عنه المدقق.
والآن الحساب الذي لا يُستخدم، ولماذا. تضم الشجرة الإماراتية الحساب 201004 Accrued - Salaries، أي الرواتب المستحقة. اسمه مناسب لصافي الرواتب، ومع ذلك لا يُستخدم لها. والسبب خاصية في الحساب لا تفضيل: فهو يأتي غير قابل للتسوية، ولذلك لا يمكن مطابقة دفعة رواتب عليه أبداً. وتغيير ذلك على حساب يملكه التوطين ليس من شأن هذه الوحدة.
تأمّلوا معنى «غير قابل للتسوية» عملياً. التسوية هي الطريقة التي يكفّ بها الالتزام عن كونه التزاماً. ترفعون صافي الراتب دائناً عند تأكيد القسيمة، ثم تدفعونه، ثم تطابقون الدفعة على ذلك الدائن، فيخرج الزوجان المتطابقان من بنودكم المفتوحة. وعلى حساب غير قابل للتسوية لا مطابقة أصلاً. تتراكم الدائنة، وتتراكم المدينة، وقد يكون الرصيد صحيحاً، والسؤال الوحيد الذي لا تستطيعون الإجابة عنه هو أي راتب بعينه ما زال غير مدفوع. وبالنسبة إلى شركة إماراتية عليها إثبات السداد عاملاً عاملاً، تلك خسارة ليست صغيرة.
لذلك تنشئ الوحدة 201401 بدلاً منه، قابلاً للتسوية، وتضع كل صافي راتب فيه والموظف شريكاً عليه. وتترك 201004 كما هو بتعريفه سليماً لما يستخدمه محاسبوكم فيه أصلاً. وهذا هو النمط الذي يتكرر في مجموعة Odoone كلها: حين يعجز حساب من حسابات التوطين عن أداء المهمة، تضيف الوحدة حساباً بجواره بدل أن تعيد تعريف شيء لم تطلبوا تغييره.
نمط الفشل. سيلاحظ أحدهم وهو يرتّب الشجرة أن صافي الرواتب على 201401 بينما حساب اسمه Accrued - Salaries قريب منه، فيعيد توجيه الربط باسم الترتيب. ويظهر العَرَض بعد أسابيع، حين تعجز دفعة الرواتب عن المطابقة على أي شيء ويبقى صافي راتب كل شهر ظاهراً كمستحق. فإن رأيتم ذلك، افحصوا الربط قبل أن تفحصوا الدفعة.
التعليقات معطلة في هذه الدورة.